인생세무사

2025년 연말정산을 해야하는 시기가 다가오고 있습니다.신입사원분들은 연말정산을 처음해볼텐데요연말정산이란 무엇이고 정산과정은 어떻게 해야하는 걸까요 ■ 연말정산이란?  근로소득자(방문판매인, 보험모집인과 같은 연말정산 대상 사업소득이 있는 자 포함)가한 해 동안 매월 납부한 근로소득세를 연말까지의 전체 소득을 파악한 후에 정확히 정산하는 절차입니다.  매월 급여를 받을 때 공제하는 세액은 간이세액표에 의해 납부되는데요,이를 원천징수라고 합니다.  연말정산은 이렇게 미리 납부한 세금이 실제 내야 할 세금보다 많은지 적은지를 따져보고 그 차액을 정산하는 과정입니다.    ▲ 위의 근로자는 2024년 1년동안 일해서 급여로 6천만원을 벌었고,이에 따라 결론적으로 525,460원의 세액을 신고했습니다.그런데 기..

인건비 상승의 문제는 최근 1,2년의 문제가 아니다. 요 몇 년 사이 최저임금은 무섭게 올라왔고 물가에도 영향을 미치고 있다.2025년에는 드디어 최저임금이 10,030원으로 이제 만원을 넘어간다고 한다.   노동자들 입장에서는 그래도 급여가 조금씩이라도 오를 수 있는 희망이지만 직원을 쓰는 자영업자분들의 입장에서는 부담이 되는 것이 사실이다.법을 어기지 않고 급여를 잘 올려준 사장님들에게세법에서는 "근로소득을 증대시킨 기업에 대한 세액공제"라는 이름의 세액공제 유인책을 제시하고 있다.  그러나 이러한 세액공제를 받기위한 요건은 꽤나 까다롭고, 지난 5년간의 기록을 모두 살펴봐야하기 때문에 적용받을 수 있는 사업체가 많지 않은 것이 현실이다.    이러한 문제를 어느정도 해결해주기 위해 중소기업에 대해서..

연말정산 시 적용할 수 있는 다양한 혜택들이 있다.월세세액공제는 월세를 사는 세입자인 근로자들에게 쏠쏠한 혜택이다.  세액공제는 무엇인가.소득공제보다는 세액공제가 당연히 좋다. 근로소득자의 소득세 계산구조는 단순히 보면,( 근로소득금액 - 각종 소득공제 ) * 소득구간별 세율 - 각종 세액공제 - 기납부세액(원천징수세액) = 결정세액위와 같다.  보이다시피 소득공제금액은 세율이 한번 곱해진 금액이 공제되지만세액공제금액은 그 자체로 세액을 줄이는 효과를 낸다. 따라서 소득공제에 집착하기보다 쓸만한 세액공제 몇 개를 적용받는 게 더 좋은 것이다. 예를 들면 중소기업 취업자에 대한 세액감면이나 월세세액공제 같은것이 그 대표적인 예이다.  월세 납부금액의 15% 까지 세액공제 혜택을 받을 수 있다.단 납부금액은..

🦴2023년 한 해도 거의 저물어간다. 한 해가 지나간다는 것은 한 해 소득에 대한 세금도 납부할 때가 다가온다는 것이다. 개인의 경우 다음해 5월달 종합소득세를 신고해야 하는데, 근로소득자의 경우 매월 세액을 미리 원천징수 당하기 때문에 최종세액 계산은 이 미리 낸 세금 (=기납부세액) 보다 더 내는 세금이 있는지 아니면 환급받을 세액이 있는지를 계산하는 과정이라고 볼 수 있다. 이러한 최종세액 계산은 다음 해 2월말까지 해야하는 연말정산을 통해 이루어진다. 근로소득만 있다면 연말정산으로 모든 세무관련 업무는 마칠 수 있다. 혹여나, 반영하지 못한 세액공제가 있거나 근로소득외의 소득이 있으면 5월달 종합소득세 신고를 또 하면 되기 때문에 걱정하지 않아도 된다. 일반적인 근로소득자 개인의 세금계산 구조는..

조특법에서 규정한 세액공제는 올해 꼭 공제적용하지 않더라도 10년간 이월이 가능하다. 결손이 난 사업자는 세액공제 대상이 되어도 세액공제 효과를 볼 수 없는 문제가 있는데, 이러한 문제를 해결할 수 있도록 조특법에는 이월공제 제도를 도입하였다. 다만 세액감면의 경우 이월이 되지않으므로 감면공제세액이 크다면 감면액을 먼저 적용해야 한다. 연구인력개발비 세액공제, 특허권 취득 세액공제, 기술혁신형 합병/주식취득에 대한 세액공제 벤처기업 출자에 대한 세액공제, 통합투자세액공제 영상콘텐츠 제작비용 세액공제 고용관련(고용증대 등) 각종 세액공제 등 어지간한 세액공제는 모두 이월 대상이라고 보면 된다. 전년부터 이월된 금액이 있는 경우 올해 세액공제 할 때에는 먼저 이월된 금액을 先공제하면 된다. 이러한 내용은 법..